Het minimumbedrag voor het gebruikelijk loon voor aandeelhouders met een aanmerkelijk belang wordt verhoogd tot 44.000 euro in 2014. In 2013 bedroeg dit loon 43.000 euro. Dit blijkt uit de tweede uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2014’ die onlangs door de Belastingdienst werd gepubliceerd. Volgens de gebruikelijk loonregeling hoort een aanmerkelijk belanghouder een loon te krijgen dat gebruikelijk is voor het niveau en de duur van zijn arbeid. Dit loon is minimaal 44.000 euro in 2014 (43.000 euro in 2013 en 42.000 euro in 2012).

Er mag worden uitgegaan van een lager salaris wanneer de aanmerkelijk belanghouder en de bv aantonen dat in het economische verkeer een lager salaris gebruikelijk is. Daarbij geldt als vergelijking soortgelijke dienstbetrekkingen waarbij een aanmerkelijk belang geen rol speelt. Er moet worden uitgegaan van een hoger loon wanneer aannemelijk is dat in het economische verkeer een hoger loon gebruikelijk is. Het salaris wordt dan gesteld op een bedrag dat niet meer dan 30% afwijkt van het loon dat in het maatschappelijke verkeer gebruikelijk is.

De Belastingdienst gaat extra aandacht besteden aan ondernemers die privé-uitgaven op de zaak boeken. Na een pilot bij 360 ondernemers corrigeerde de fiscus 1, 3 miljoen euro aan kosten. Dit is mede aanleiding om de aangiften van een grotere groep onder de loep te nemen.

Ondernemers mogen alleen zakelijke kosten in mindering brengen op hun winst. Privékosten op de zaak boeken, drukt de winst en werkt concurrentievervalsend. De fiscus kwam tijdens een onderzoek een ondernemer tegen die een keuken van € 35.000 op de zaak boekte. Ook was er iemand die de kosten van een saunabezoek met de hele familie als zakelijke kosten op de winst afboekte. Ondernemers die kosten ten onrechte zakelijk hebben geboekt kunnen een navordering van de fiscus krijgen met een boete die kan oplopen tot 100%.

Dit project maakt deel uit van de inspanningen om toezicht en invordering door de Belastingdienst te versterken. Meer informatie over de aftrek van kosten voor ondernemers is te vinden onder ‘zakelijke kosten’ op www.belastingdienst.nl.

Het wordt aanbevolen om zowel uw huidige rekeningnummer als uw IBAN op uw briefpapier te vermelden. De meeste consumenten zijn nu over op IBAN en hebben voor hun overschrijvingen dus uw IBAN rekeningnummer nodig. De komende periode, als steeds meer bedrijven gebruik gaan maken van IBAN, is het belangrijk dat zij ook uw IBAN kunnen vinden op uw briefpapier en andere communicatiemiddelen. Mocht u als bedrijf nieuw briefpapier gaan bestellen, vermeld dit dan bij uw drukker of grafisch designer!

Per 1 januari 2014 wijzigen voor de derde keer de CO2-normen voor de bijtelling. Vereniging Auto van de Zaak (VAVDZ) zegt dat er vooral in de 14 % bijtellingscategorie een ‘kaalslag’ plaatsvindt. De wijzigingen hebben volgens VAVDZ betrekking op om meer dan vijftig modellen en 277 uitvoeringen.

‘Vooral in de 14% bijtellingscategorie vallen de klappen. Het aantal modellen in deze categorie wordt bijna gehalveerd,’ aldus de belangenbehartiger voor berijders van een auto van de zaak.

De bijtellingscategorie wordt bepaald op het moment van registratie. Auto’s met een lage CO2-uitstoot krijgen een korting op de bijtelling en hebben daarom een lagere bijtellingscategorie (20%, 14% of 0%). Deze lage bijtellingscategorie is vervolgens 5 jaar geldig. Het geven van korting op de bijtelling is heel erg effectief gebleken. Veel berijders maken gebruik van deze regeling. Echter, stap voor stap wordt deze regeling scherper gesteld.

Per 1 januari 2014 zijn er voor berijders die een lage bijtelling willen 52 modellen minder waarop de keuze kan vallen. In de bijlage treft men een lijst aan met auto’s die in een andere categorie gaan vallen. In de populaire 14% categorie wordt de keuze bijna gehalveerd. Er zijn 37 modellen minder te kiezen en er blijven er maar 43 over. Deze 43 zijn overwegend kleine auto’s die niet geschikt zijn voor veelvuldig zakelijk gebruik.

Bekijk hier welke modellen straks 20% bijtelling hebben in plaats van 14%

Bekijk hier welke modellen straks 25% bijtelling hebben in plaats van 20%

Vanaf 1 januari 2014 stuurt de Belastingdienst geen aangiftebrieven omzetbelasting meer. De acceptgiro’s bij de aangiftebrieven verdwijnen ook. Dit gebeurt al in december 2013.
Ondernemers en hun adviseurs moeten voortaan zelf in de gaten houden of er op tijd aangifte wordt gedaan en op tijd wordt betaald. Wanneer dit is, is te zien in het beveiligde gedeelte van de website van de Belastingdienst. Hier staat ook het betalingskenmerk. Ook kan de zoekhulp betalingskenmerk worden gebruikt.

Om de overgang makkelijker te maken stuurt de Belastingdienst btw-ondernemers begin januari 2014 een overzicht met de volgende gegevens toe:
• aangiftetijdvakken
• uiterste inlever- betaaldatums
• betalingskenmerken

Het wordt voor ondernemers ook mogelijk om e-mail te ontvangen met een herinneringswaarschuwing dat een btw-aangifte moet worden ingediend.
Dat kan worden geregeld via het beveiligde gedeelte van de internetsite van de
Belastingdienst (onder gebruikersinstellingen).

Per 1 januari 2014 wordt de stamrechtvrijstelling voor nieuwe ontslagvergoedingen afgeschaft. Reeds lopende stamrechten kunnen vanaf komend jaar zonder heffing van revisierente ineens worden uitgekeerd. Aan deze fiscaal gefaciliteerde afkoop van stamrechten kleven echter haken en ogen, waarschuwen de Nederlandse Orde van Administratie- en Belastingdeskundigen (NOAB) en NOAB-adviespartner Marree en Van Uunen Belastingadviseurs.

Met de inwerkingtreding van het Belastingplan 2014 zal de stamrechtvrijstelling voor nieuwe stamrechten worden afgeschaft. Een werknemer kan hierdoor een ontvangen ontslagvergoeding niet langer fiscaal aantrekkelijk inkleden door deze om te zetten in een aanspraak op periodieke uitkeringen ter vervanging van gederfd of te derven loon. Vanaf 1 januari 2014 wordt de ontslagvergoeding volledig in box 1 in de inkomstenbelastingheffing betrokken als gewoon loon. De consequentie hiervan is dat de werknemer maximaal 52% inkomstenbelasting over de ontvangen ontslagvergoeding verschuldigd wordt. De enige resterende mogelijkheid om ontslagvergoedingen na 1 januari 2014 fiscaal vriendelijk in te kleden is het afstorten van de ontslagvergoeding tot maximaal de fiscaal vrije ruimte in een pensioenpolis.

Meer achtergrondinformatie over het onderwerp is te vinden op de website van NOAB.

De overheid heeft in augustus 2013 – tegenstrijdige – berichten afgegeven over het vermelden van BTW-identificatienummers op internetsites van BTW-ondernemers.
De Belastingdienst heeft op 23 september 2013 op haar website een nieuw bericht geplaatst over de vermelding van BTW-nummers op internetsites. Hierin staat vermeld dat in de Nederlandse wetgeving is bepaald dat de verplichting voor het gemakkelijk, rechtstreeks en permanent toegankelijk maken van het BTW-nummer voor iedereen die de dienst afneemt, geldt voor iedereen die een zogeheten dienst van de informatiemaatschappij verleent.

De ondernemer heeft daarbij wel de keuze tussen:

1. het telkens actief verstrekken van informatie over het BTW-nummer aan de (potentiële) klant;
2. de informatie over het BTW-nummer toegankelijk maken op de plaats waar de dienst wordt verricht of waar het contract wordt gesloten;
3. de informatie over het BTW-nummer gemakkelijk elektronisch toegankelijk maken op een van tevoren medegedeeld elektronisch adres;
4. de informatie over het BTW-nummer opnemen in het informatiedocument dat door de dienstverrichter aan de afnemer wordt verstrekt waar in detail zijn diensten worden beschreven.

Het is aan de ondernemer om dit binnen de eigen (digitale) bedrijfsomgeving en daarbij gekozen uitgangspunten concreet vorm te geven. Er is dus sprake van beleidsvrijheid voor de ondernemer om aan de verplichting vorm te geven en geen strakke verplichting dat een BTW-nummer altijd op een website moet zijn vermeld.

De Belastingdienst controleert steeds vaker met anpr-camera’s kentekens van voertuigen. Dit jaar zijn al ruim 924.000 nummerplaten van voertuigen gescand om te controleren of de bestuurder bijvoorbeeld nog een belastingschuld heeft openstaan. In heel 2012 werden ruim 1,2 miljoen kentekens gefotografeerd.
Dat blijkt woensdag uit gegevens van de Belastingdienst die door NRC Handelsblad zijn opgevraagd. In de documenten van de fiscus staat dat het aantal hits – dus het daadwerkelijke aantal auto’s waarvan de bestuurder nog geld schuldig is – niet wordt bijgehouden. Ook is niet bekend hoeveel geld de controles opleveren.

De Belastingdienst gebruikt vier auto’s met camera’s om het verkeer in de gaten te houden. De wagens worden door het hele land ingezet, onder meer tijdens wijkacties, verkeerscontroles, langs snelwegen en tijdens gecombineerde acties met andere diensten.

De camera’s zijn volgens de Belastingdienst goed in het herkennen van nummerplaten. Meer dan 90 procent van de kentekens wordt herkend. De gegevens worden vervolgens vergeleken met die in een database, waarin niet alleen belastingschulden zijn opgenomen, maar ook bijvoorbeeld zware vrachtwagens die een eurovignet moeten hebben en leaseauto’s die niet te veel privé mogen rijden.